In 2018 the French government finally conceded to a succession of rulings in the French courts and in the European Court of Justice that the imposition of social charges on certain income of EEA households who were not affiliated to the French social security system, but to another EEA system, was illegal.
These combined charges were levied at the rate of 17.2%. In their place the government introduced a solidarity tax at the rate of 7.5%.
Those concerned by the ruling are residents in France with an S1/A1 certificate of health exemption as well as EEA non-residents.
In the case of savings and investment income and capital gains, a deduction at source of social charges is made by the banks, financial institutions and notaires.
It is clear from the mails we have received over the past year or so that many banks have failed to come in line and to make the correct deduction, instead demanding that their clients make a claim to their tax office.
However, some of you who have approached your local tax office are being advised that the correct deduction at source/reimbursement must be made by your bank!
One of the banks in the firing line is Credit Agricole Britline, from whom Lot-et-Garonne resident Yvonne Price has been trying to obtain a refund of overpaid social charges for two years. "They have continued to deduct 17.2% social charges from our account, despite my protestations. They assert that we are no longer entitled to the exemption of CSG/CRDS social charges because the UK has left the EU."
"Last March they demanded that I sign a sworn statement which annulled my rights to the CSG/CRDS exemption. I obviously refused!"
It's a similar story with several other readers and other banks, who appear unwilling to recognise the change in the law.
Non-residents seem to also be having similar problems. Although UK residents no longer benefit from the rule, Laura Stephens a UK resident with a property in the Var told us that: "Over the past 18 months I have sent several mails and letters to the non-residents tax office in France for the period prior to Brexit, and I have yet to receive even an acknowledgement."
In order to allow banks to deduct the lower amount of social charges, in 2019 the French government published a decree which specifies the procedures to be adopted to obtain exemption from deduction at source.
In relation to investment income it is necessary to provide a sworn declaration (attestation) to the bank to permit them to grant the exemption.
The declaration is valid for three years, provided you are still exempt.
For that purpose, the government even produced a template for investors and banks to use, which is reproduced below.
The fact that you may be able to produce an S1/A1 certificate, which confirms your affiliation to another EEA social security system, is not sufficient evidence for the financial institution to grant you the reduction.
A significant omission from the decree is the procedure to be adopted by notaires in the deduction at source of social charges on capital gains from the sale of real estate. The decree only covers 'produits de placement', ie, investment products.
Notaires are therefore making their own decision as to whether they deduct at the standard rate of 17.2% or 7.5% and we have yet to hear of any case where the reduced rate has been applied.
The problem is not, however, a universal one, as several readers have told us that after having approached their tax office they have been able to secure a refund, albeit it often after a considerable delay and the need to produce more evidence.
Where your bank is unwilling to make the correct deduction, or make a reimbursement, it is possible to use a hierarchical complaints procedure, which is set out at French Bank Complaints System.
Attestation
The model declaration is shown below.
ATTESTATION SUR L’HONNEUR
(Articles L. 136-7 du code de la sécurité sociale, l’article 16 de l’ordonnance n° 96-50 du 24 janvier 1996 relative au remboursement de la dette sociale, et D. 136-1 du code de la sécurité sociale)
Je soussigné
demeurant xxxxxxxxxxx
Demande à être dispensé du prélèvement de la contribution sociale généralisée (CSG) prévue à l’article L. 136-7 du code de la sécurité sociale et de la contribution au remboursement de la dette sociale (CRDS) prévue par l’article 16 de l’ordonnance n° 96-50 du 24 janvier 1996 relative au remboursement de la dette sociale.
J’atteste sur l’honneur que, par application des dispositions du règlement (CE) n° 883/2004 du Parlement européen et du Conseil du 29 avril 2004 sur la coordination des systèmes de sécurité sociale, je relève d’une législation soumise à ces dispositions, et que je ne suis pas à la charge d’un régime obligatoire de sécurité sociale français.
Je relève, depuis le …/…/ (date d’ouverture des droits), dans l’Etat de (préciser l’Etat d’affiliation ou adhésion au Régime commun de l’Union européenne), de la caisse de protection sociale (préciser l’organisme d’affiliation), en qualité de (rayer les mentions inutiles) : Travailleur salarié / travailleur non-salarié / titulaire d’une pension ou d’une rente (retraite, invalidité, accident du travail et maladie professionnelle) / autre (préciser)
J’atteste être en possession de l’une des pièces suivantes, en cours de validité à ce jour et m’engage à la produire à toute demande de l’administration :
1° Le formulaire S1 « Inscription en vue de bénéficier de prestations de l’assurance maladie » délivré en application des règlements européens (CE) n° 883/04 et (CE) n° 987/09 et mentionnant l’affiliation de la personne auprès de l’un des États membres de l’Union européenne, de l’Espace économique européen ou en Suisse ;
2° Le formulaire A1 « Certificat concernant la législation de sécurité sociale applicable au titulaire » délivré en application des règlements européens (CE) n° 883/04 et (CE) n° 987/09 ;
3° Une attestation d’affiliation équivalente aux formulaires visés aux 1° et 2°, délivrée par l’institution auprès de laquelle la personne est affiliée ;
4° Une attestation d’affiliation au régime commun de sécurité sociale des institutions de l’Union.
Je m’engage à signaler à l’établissement payeur tout changement dans ma situation en matière de sécurité sociale, dans le mois suivant celui-ci, et à régulariser spontanément, en tant que de besoin, ma situation en matière de prélèvements sociaux dans le cadre de ma déclaration de revenus.
Je m’engage également à tenir à la disposition de l’administration toute pièce justificative visée ci-dessus, en cours de validité pour la période au titre de laquelle je demande à être dispensé des contributions susmentionnées.
J’ai conscience que la présente attestation est valable pour une durée maximale de trois ans et qu’à l’issue de cette période, le maintien de la dispense des contributions susmentionnées est conditionné à la transmission d’une nouvelle attestation, toutes conditions de fond par ailleurs remplies.
Je certifie l’exactitude des informations portées sur ce document.
J’ai conscience que cette déclaration m’engage et que toute fausse déclaration, ou tout manquement à l’obligation de signaler un changement de situation, est susceptible de m’exposer, outre le paiement des impositions éludées, à des majorations fiscales et, le cas échéant, à des sanctions pénales.
Fait à xxx, le (Signature)
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